成品油消费税改革是税制改革组合拳的一个方面-2023深圳小产权房信息

十八届三中全会提出“稳定税负”的战略决策。 “稳定税负”就是保持宏观税负基本稳定。一个直观的概念是，“营改增”发挥了巨大的减税效果，所以必须寻找其他方式增税，保证不同税种税负增减。因此，成品油消费税改革是税制改革组合的一方面。

受世界经济多重因素影响，近期国际油价大幅下跌，国内油价也出现持续下跌趋势。 2014年7月以来，我国成品油零售价格出现“十二连跌”的局面。然而，在油价“跌跌撞撞”的同时，成品油消费税税率却不断上调。

成品油连续加税政策一出，引发各界争议甚至质疑。有专家对此次政策调整给予充分肯定，认为这对于引导成品油消费、促进资源节约利用、治理大气污染能够发挥显著作用。也有专家提出不同意见，认为提高成品油消费税的法律程序存在缺陷。 ETC。

不管这项政策的效果如何，光是上述的意见分歧就让人高兴了。因为这在一定程度上说明我国纳税人纳税意识越来越强，更加注重自身权利、纳税合法程序和社会责任。这是推进国家治理体系和治理能力现代化的基础，也是现代社会的重要标志。早在18世纪，法国财政部长就把征税比作“拔鹅毛的艺术”。良好税制的一个重要标准是“拔鹅毛，鹅叫得最少”。因此，加税的政策操作中难免会出现这种情况，世界范围内也不例外。

不过，这项政策出台后，我们还需要更深入、更慎重地考虑一些问题。我认为我们需要从更广泛的角度来看待这个问题，而不仅仅是单一事件。

税收增长也进入新常态

从税收的本质来看，其重要功能之一就是满足财政支出的需要，“取之于民，用之于民”。随着我国经济进入新常态，税收增速也在下降。 2014年前三季度，全国税收总收入同比增长7.4%，增速比上年同期回落1.6个百分点。从季度看，税收收入呈现逐季下降趋势。第三季度增速分别比一季度和二季度回落5.11和1.9个百分点。可以说，此前税收收入快速增长的趋势已经成为历史，税收收入增长也进入新常态。这是符合客观经济规律的必然结果。

与此同时，一系列改革措施正在紧锣密鼓地推出。 “营改增”试点从2012年开始，很快扩展到全国和多个行业领域。税收对市场资源配置过程的不利影响，有利于社会分工的深化。但从结果来看，“营改增”的直接效果就是发挥巨大的减税作用。特别是，由于部分外包生产性劳务可以在进项税中扣除，制造业的减税效应更加强劲。未来，随着“营改增”的进一步深入，建筑安装业、房地产业、金融业甚至生活服务业一旦纳入增值税税基，规模将进一步扩大。减税将更加惊人！

十八届三中全会提出了“稳定税负”的战略决策，也提出了优化税制结构的要求。这是针对现阶段经济发展的重要决策安排，符合我国实际。 “稳定税负”就是保持宏观税负基本稳定。一个直观的概念是，“营改增”发挥了巨大的减税效果，所以必须寻找其他方式增税，保证不同税种税负增减。因此，成品油消费税改革是税制改革组合的一个方面，不应该“碎片化”地理解。

此外，税制优化也是税制改革追求的目标。我国税制结构的特点是增值税等流转税规模庞大，在整个税制中占据主导地位。在流转税制度中，一般增值税占绝对比重，对少数商品征收的特殊流转税（如消费税）比重不高，且集中在少数产品上例如精炼油、烟草和酒精。这种税收结构的特点是不利于收入分配。不同收入水平的人对同一商品消费相同的增值税。但由于收入水平不同，相对税负也存在差异。更低，这是不公平的。

如何解决这个问题呢？一种方法是降低增值税等一般流转税比重，提高消费税等特殊流转税比重。成品油消费税税率的提高就体现了这一点。而且税制的调整选择了一个重要时机，即在油价持续下跌的情况下，可以对冲成品油消费税上调带来的油价上涨影响。

深化财税体制改革需要联动改革

不过，虽然这次政策调整是个税改革组合的一部分，但我们也不得不考虑它的不利影响。

一个直观的影响是，成品油不仅仅是一种消费品，它的用户也不仅仅是私家车主。它更多地作为企业生产过程中的一种生产资料或中间投入，是大多数企业面临的共同生产成本。因此，成品油消费税税率的上调将在一定程度上转嫁到成品油价格上，这将明显影响企业的生产成本。此次政策调整虽然是在国内成品油价格持续下跌的情况下做出的，但仍会影响企业的生产和投资行为，影响油价下跌对缓解经济增速下滑的作用。同时，显然不利于有效缓解交通成本上涨给老百姓带来的压力。

那么，如何让税收政策调整对企业生产过程影响较小呢？更好的办法可能是在最终消费品上“动点脑筋”，比如融入更多高端奢侈品（例如私人飞机、高端时装、高端家居、高端家具、高端家具）。箱包）和航空服务、高档洗浴、高档餐饮娱乐、高档体育休闲等）纳入征税范围。如果将这些产品纳入消费税范围，不仅会增加财政收入，还会增加高收入群体对该类产品的消费成本，起到调节收入分配的作用，同时引导人们消费。合理消费。而且，随着人民生活水平的不断提高，这部分税源是非常可观的。

此外，社会各界仅关注成品油消费税政策调整本身还不够。事实上，税收只是增加财政收入的主要手段。要更加关注财政支出，思考如何更好地“用好财政资金、用好钱”，进一步发挥消费税在治理环境污染、应对气候变化中的作用。、促进节能减排，鼓励新能源发展。如果公众关注的焦点从关注税收政策转向更加关注财政支出，就能够加快完善预算管理制度，推动财政支出改革，切实提高财政支出的效率和绩效。。这可能比仅仅关注成品油要好。消费税政策调整本身的意义更为重大。

总之，深化财税体制改革，要联动各领域改革，用改革释放的巨大红利减轻和化解财政收支压力。这将成为稳定预期，成为坚定推进经济结构调整的重要信号。为充分发挥资源配置的基础性决定性作用提供基础保证。